PER : combien d'impôt économisez-vous selon votre tranche ?
- Les versements sur un Plan d'Épargne Retraite (PER) sont déductibles du revenu imposable : l'économie d'impôt est égale à votre tranche marginale d'imposition (TMI), de 11 % à 45 %.
- Exemple : 5 000 € versés coûtent réellement 3 500 € à un foyer imposé à 30 %, et 2 750 € à un foyer imposé à 45 %.
- En 2026, le plafond de déduction atteint 37 680 € pour un salarié et 88 911 € pour un indépendant ; votre plafond exact figure sur votre avis d'imposition.
- Pour réduire l'impôt sur les revenus de l'année, le versement doit être fait avant le 31 décembre. En contrepartie, les sommes déduites sont imposées à la sortie.
Combien d'impôt économise-t-on avec un PER ?
Le montant versé est retiré de votre revenu imposable. L'économie d'impôt correspond donc à votre tranche marginale d'imposition, c'est-à-dire le taux qui s'applique à la dernière tranche de vos revenus. Pour un versement de 5 000 € :
| Votre TMI | Économie d'impôt | Votre effort réel |
|---|---|---|
| 11 % | 550 € | 4 450 € |
| 30 % | 1 500 € | 3 500 € |
| 41 % | 2 050 € | 2 950 € |
| 45 % | 2 250 € | 2 750 € |
Le PER est d'autant plus intéressant que votre tranche est élevée pendant votre vie active, et plus basse à la retraite, puisque les sommes déduites seront imposées à la sortie.
Quel est le plafond de déduction en 2026 ?
- Salarié, fonctionnaire, retraité ou sans activité : 10 % des revenus professionnels de l'année précédente, avec un minimum de 4 710 € et un maximum de 37 680 €.
- Travailleur indépendant (TNS) : 10 % du bénéfice imposable, majorés de 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 plafonds annuels de la Sécurité sociale, soit jusqu'à 88 911 €.
Votre plafond disponible figure sur votre dernier avis d'imposition, à la rubrique « plafond épargne retraite ». Il intègre les plafonds non utilisés des années précédentes : un levier souvent sous-estimé, notamment pour les cadres qui n'ont jamais versé sur un PER.
Que se passe-t-il à la retraite ?
Au départ à la retraite, vous récupérez votre épargne en capital (en une fois ou de manière fractionnée), en rente viagère, ou en combinant les deux. Les sommes que vous avez déduites sont alors soumises à l'impôt sur le revenu, et les gains à la fiscalité en vigueur.
Peut-on débloquer son PER avant la retraite ?
Oui, dans des cas prévus par la loi : l'achat de votre résidence principale, et les accidents de la vie (invalidité, décès du conjoint ou du partenaire de PACS, fin des droits au chômage, surendettement…). En dehors de ces cas, l'épargne est bloquée jusqu'à la retraite.
Le PER, un outil de transmission
Pour un PER souscrit auprès d'un assureur, en cas de décès avant 70 ans, le capital est transmis aux bénéficiaires désignés hors droits de succession jusqu'à 152 500 € par bénéficiaire ; le conjoint ou partenaire de PACS est totalement exonéré.
Comment choisir son PER ?
Comparez d'abord les frais (sur versements et de gestion), le choix de supports, la qualité de la gestion pilotée et les options de rente. Pour mes clients, j'ai retenu le PER de SwissLife Assurance Retraite : 0 % de frais d'entrée, 0,90 % de frais de gestion annuels, plus de 800 supports, une gestion pilotée qui sécurise progressivement l'épargne à l'approche de la retraite et une table de mortalité garantie dès l'adhésion.
Questions fréquentes
Où trouver mon plafond PER ?
Sur votre dernier avis d'imposition, à la rubrique « plafond épargne retraite ». Il tient compte des plafonds non utilisés des années précédentes.
Le PER est-il intéressant si je suis imposé à 11 % ?
Rarement : l'économie d'impôt est faible, et les sommes seront imposées à la sortie. Une assurance-vie avec versements réguliers est souvent plus adaptée.
Jusqu'à quand puis-je verser pour réduire mon impôt de l'année ?
Jusqu'au 31 décembre. Le versement réduit l'impôt dû au titre des revenus de l'année, déclarés au printemps suivant.
Puis-je regrouper mes anciens contrats retraite ?
Oui : les contrats Madelin, PERP, article 83, PERCO ou un autre PER peuvent en principe être transférés sur un même PER.
Sources
- Code général des impôts, articles 163 quatervicies (salariés) et 154 bis (indépendants) — legifrance.gouv.fr
- Plafonds 2026 calculés sur le plafond annuel de la Sécurité sociale (47 100 € en 2025, 48 060 € en 2026) — service-public.fr
Cet article est informatif et ne constitue pas une recommandation personnalisée. Le PER est un placement de long terme, en principe indisponible jusqu'à la retraite. Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital. La fiscalité dépend de votre situation et de la législation en vigueur, susceptible d'évoluer.