Le plan d'épargne retraite (PER)
Préparer votre retraite tout en réduisant votre impôt dès cette année : vos versements sont déductibles de votre revenu imposable. Plus votre tranche d'imposition est élevée, plus l'économie est importante.
Le principe
Un versement de 10 000 € sur un PER, pour un foyer dont la tranche marginale d'imposition est de 41 %, permet d'économiser 4 100 € d'impôt. Votre effort réel n'est donc que de 5 900 €, et l'intégralité des 10 000 € travaille pour votre retraite.
La déduction s'applique dans la limite d'un plafond d'épargne retraite, indiqué chaque année sur votre avis d'imposition. Les plafonds non utilisés des trois années précédentes peuvent être reportés, et les couples mariés ou pacsés peuvent les mutualiser.
À la retraite
Vous choisissez de récupérer votre épargne en capital (en une ou plusieurs fois), en rente viagère, ou en combinant les deux. Les sommes déduites à l'entrée sont imposées à la sortie : c'est pourquoi le PER est d'autant plus intéressant que votre TMI pendant votre vie active est supérieure à celle que vous aurez à la retraite.
Une épargne bloquée… sauf exceptions
L'épargne est en principe disponible à la retraite. Elle peut toutefois être débloquée par anticipation pour l'achat de votre résidence principale et en cas d'accident de la vie (invalidité, décès du conjoint, fin de droits au chômage, surendettement, cessation d'activité après liquidation judiciaire).
Pour qui le PER est-il le plus intéressant ?
- Les foyers imposés à 30 %, 41 % ou 45 %.
- Les dirigeants et indépendants, dont les droits à la retraite sont souvent limités.
- Les personnes à quelques années de la retraite, qui veulent profiter de leurs dernières années de revenus élevés.
Les risques à connaître
L'épargne est bloquée jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage prévus par la loi. Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital. L'avantage fiscal à l'entrée est en partie compensé par l'imposition à la sortie.